미국에서 부모나 가족이 사망한 뒤 현금, 집, 주식 또는 다른 재산을 상속받게 되면 가장 먼저 궁금한 것이 세금입니다.

“부모에게 $100,000을 상속받으면 Income Tax를 내나요?”

“집을 상속받으면 집값 전체에 세금이 붙나요?”

“상속세는 누가 내나요?”

“상속받은 집을 나중에 팔면 세금은 어떻게 계산하나요?”

“생전에 Gift로 받는 것과 상속받는 것은 세금이 같은가요?”

미국에서는 상속받는 것 자체와 상속받은 자산을 나중에 팔아서 발생하는 소득을 구분해서 생각하는 것이 중요합니다.

이번 글에서는 미국의 Inheritance, Estate Tax 그리고 상속받은 자산의 Cost Basis를 쉽게 알아보겠습니다.

1. 상속받은 돈은 일반적으로 바로 Income Tax를 내나요?

일반적으로 미국 Federal Income Tax에서는 상속받은 현금이나 재산 자체가 수령인의 일반적인 과세소득으로 처리되는 것은 아닙니다.

즉 부모에게:

현금 $100,000

을 상속받았다고 해서 단순히 그 $100,000을 W-2 급여와 같은 일반소득으로 신고해서 Federal Income Tax를 계산하는 구조는 아닙니다. IRS도 상속받은 자산의 세금 여부를 일반 소득과 구분해 안내하고 있습니다.

하지만 상속 이후 그 돈이나 재산에서 새로운 소득이 발생하면 세금문제가 생길 수 있습니다.

2. 상속받은 뒤 발생한 소득은 다릅니다

예를 들어 부모에게:

$100,000 현금

을 상속받았다고 가정해 보겠습니다.

그 돈을 Savings Account에 넣어 이후:

Interest $4,000

을 받았다면 상속받은 원금 $100,000과 이후 발생한 $4,000의 이자는 다른 문제입니다.

상속받은 원금 자체와 달리 이후 발생한 이자, 배당, 임대소득 등은 일반적인 세금보고에 영향을 줄 수 있습니다.

3. Estate Tax란 무엇인가요?

미국 Federal Estate Tax는 사람이 사망하면서 재산이 이전될 때 고인의 Estate에 대해 계산되는 세금입니다.

IRS는 Estate Tax를 사망 시 재산을 이전할 권리에 대해 부과되는 세금으로 설명하고 있습니다.

따라서 일반적으로:

상속인이 받은 돈에 바로 Estate Tax를 내는 구조

라기보다

고인의 전체 Estate에서 Estate Tax 여부를 계산

하는 구조라고 이해하면 쉽습니다.

4. 2026년 Federal Estate Tax 기본 제외금액은 얼마인가요?

2026년에 사망한 사람의 Federal Estate and Gift Tax Basic Exclusion Amount는 $15,000,000입니다.

따라서 많은 일반 가정에서는 Federal Estate Tax를 실제로 납부해야 하는 상황이 발생하지 않을 수 있습니다.

하지만 이 금액만 보고 무조건 Estate Tax가 없다고 판단해서는 안 됩니다.

생전에 했던 Taxable Gifts 등이 Estate Tax 계산에 영향을 줄 수 있기 때문입니다.

5. 부모 재산이 $1 million이면 상속세를 내나요?

Federal Estate Tax만 단순하게 생각하면 2026년 $15 million Basic Exclusion Amount보다 상당히 낮습니다.

따라서 다른 복잡한 상황이 없다면 Federal Estate Tax가 발생하지 않을 가능성이 높습니다.

하지만 주에 따라 별도의:

State Estate Tax

또는

Inheritance Tax

제도가 있을 수 있습니다.

따라서 고인이 거주했던 주와 재산이 위치한 주의 세금도 확인해야 합니다.

6. Estate Tax와 Inheritance Tax는 다릅니다

두 용어를 혼동하는 경우가 많습니다.

Estate Tax

고인의 Estate 자체를 기준으로 부과되는 세금

Inheritance Tax

일부 주에서 상속받는 사람에게 부과할 수 있는 세금

Federal Government에는 일반적인 의미의 별도 Federal Inheritance Tax가 있는 구조는 아니지만 Federal Estate Tax가 있습니다.

State에서는 별도의 규정이 있을 수 있습니다.

따라서:

“미국에는 상속세가 없다.”

또는

“상속받으면 무조건 상속세를 낸다.”

라고 단순하게 말하면 정확하지 않습니다.

7. 상속받은 집은 어떻게 되나요?

예를 들어 부모가 오래전에:

$100,000

에 구입한 집이 있다고 가정해 보겠습니다.

부모가 사망했을 때 그 집의 Fair Market Value가:

$500,000

이라면 상속인의 세금상 Basis는 일반적으로 부모의 옛 구입가격 $100,000이 아니라 사망 당시 Fair Market Value를 기준으로 계산될 수 있습니다. IRS Publication 551은 상속받은 재산의 Basis가 일반적으로 사망일 당시 Fair Market Value를 기준으로 정해질 수 있다고 설명합니다.

이를 흔히 Step-Up in Basis라고 부릅니다.

8. Step-Up in Basis가 왜 중요할까요?

위 예를 그대로 사용해 보겠습니다.

부모의 원래 구입가격:

$100,000

부모 사망 당시 집의 가치:

$500,000

자녀가 상속받은 후:

$520,000

에 집을 매도했다고 가정하겠습니다.

단순한 개념상 상속인의 Basis가 $500,000이라면:

$520,000 – $500,000 = $20,000

정도의 Gain을 기준으로 세금문제를 검토할 수 있습니다.

부모의 원래 구입가격 $100,000을 기준으로 $420,000의 Gain을 계산하는 것과는 큰 차이가 있습니다.

9. 상속받았다고 항상 Basis가 올라가나요?

흔히 Step-Up이라는 표현을 사용하지만 정확하게는 사망 당시 가치가 원래 Basis보다 낮다면 Basis가 내려갈 수도 있습니다.

따라서 보다 정확하게는 Basis Adjustment at Death라고 이해하는 것이 좋습니다.

실제 Basis는:

Date of Death Fair Market Value

또는 특정 상황에서 허용되는 다른 평가액

등을 기준으로 결정될 수 있습니다.

10. 상속받은 주식도 같은 원리인가요?

주식도 마찬가지로 상속 당시 Basis가 중요합니다.

예를 들어 부모가:

주식 매입가격 → $20,000

부모 사망 당시 가치 → $100,000

자녀가 상속 후 → $105,000에 매도

했다고 가정하면 단순한 개념상 Gain은:

$105,000 – $100,000 = $5,000

이 될 수 있습니다.

따라서 부모의 과거 Brokerage Statement만 보는 것이 아니라 사망 당시 주식의 Fair Market Value 기록도 중요합니다.

11. 상속받은 집을 바로 팔면 세금이 거의 없을 수도 있나요?

가능합니다.

예를 들어 사망 당시 집의 Fair Market Value가:

$500,000

이고 몇 달 후:

$505,000

에 매도했다고 가정하면 Basis와 Selling Expenses 등을 고려했을 때 Gain이 크지 않을 수 있습니다.

하지만 실제 계산에서는:

Selling Expenses

Basis Adjustment

상속 과정에서 발생한 기타 요소

등을 함께 확인해야 합니다.

12. 상속받은 자산의 매도도 세금보고에 포함될 수 있습니다

상속받은 재산 자체가 일반적인 Income으로 과세되지 않는다고 해서 그 재산을 매도한 거래까지 신고하지 않아도 된다는 뜻은 아닙니다.

IRS는 상속받은 재산을 매도한 경우 일반적으로 해당 매도 거래를 Schedule D와 Form 8949 등에 보고할 수 있다고 안내합니다.

따라서:

상속받음

과

상속받은 재산을 나중에 매도함

을 구분해야 합니다.

13. 상속받은 주식의 Holding Period는 어떻게 되나요?

상속받은 Capital Asset은 일반적으로 보유기간과 관련해 특별한 규정이 적용됩니다.

많은 경우 상속받은 자산을 매도하면 실제 상속인이 오래 보유하지 않았더라도 Long-Term Capital Gain/Loss로 처리될 수 있습니다.

따라서 단순히:

“상속받은 지 6개월밖에 안 됐으니 Short-Term.”

이라고 판단하지 않는 것이 좋습니다.

14. 집을 여러 명이 함께 상속받으면 어떻게 하나요?

예를 들어 부모의 집을 세 자녀가 각각:

1/3씩

상속받았다고 가정할 수 있습니다.

이 경우 각 상속인이 자신의 소유지분을 가지게 됩니다.

나중에 집을 매도하면 각자의 지분에 따른:

Sale Proceeds

Basis

Gain 또는 Loss

를 계산할 수 있습니다.

누가 먼저 비용을 부담했는지 등도 정산 문제가 생길 수 있으므로 관련 기록을 보관하는 것이 좋습니다.

15. 형제의 상속지분을 내가 사면 어떻게 되나요?

예를 들어 세 형제가 집을 공동상속했는데 한 사람이 다른 두 사람의 지분을 돈을 주고 구입할 수도 있습니다.

이 경우 자신의 Basis가:

상속받은 부분

과

나중에 구입한 부분

으로 나뉠 수 있습니다.

각 부분의 Basis가 다를 수 있으므로 나중에 집을 매도할 때 기록이 매우 중요합니다.

16. 상속받은 집에서 내가 살면 어떻게 되나요?

상속받은 집을 본인의 Primary Residence로 사용하다가 나중에 매도할 수도 있습니다.

이 경우 일정 조건을 충족하면 일반적인 Home Sale Exclusion 규정도 검토할 수 있습니다.

하지만 상속 당시 Step-Up Basis와 이후 본인의 Primary Residence 규정을 함께 계산해야 합니다.

따라서:

상속받은 집 = 무조건 세금 없음

도 아니고

상속받은 집 = 무조건 Capital Gains Tax 발생

도 아닙니다.

17. 상속받은 Rental Property는 어떻게 되나요?

Rental Property를 상속받았다면 상속 당시 새 Basis를 기준으로 향후 Depreciation 계산이 달라질 수 있습니다.

따라서 다음 자료가 중요합니다.

Date of Death Value

Land Value

Building Value

Rental 시작일

Depreciation Schedule

상속 이전 부모가 사용했던 Depreciation Schedule을 그대로 계속 사용하는 것인지 임의로 판단하지 말고 새로운 Basis와 Depreciation 규정을 확인해야 합니다.

18. 생전에 Gift로 받은 집과 상속받은 집은 Basis가 다를 수 있습니다

이 부분은 매우 중요합니다.

Gift

생전에 부모가 자녀에게 재산을 증여

↓

일반적으로 Donor의 Basis가 이어지는 Carryover Basis가 중요할 수 있음

Inheritance

부모 사망 후 자녀가 재산을 상속

↓

일반적으로 사망 당시 Fair Market Value와 관련된 Basis 규정이 적용될 수 있음.

따라서 평가이익이 큰 주식이나 부동산은 생전 Gift와 상속의 Capital Gains Tax 결과가 크게 다를 수 있습니다.

19. 예를 들어 Gift와 Inheritance를 비교해 보겠습니다

부모가 오래전에 주식을:

$20,000

에 구입했고 현재 가치가:

$200,000

이라고 가정합니다.

생전에 Gift

자녀에게 Gift

↓

일반적으로 부모의 기존 Basis가 중요

↓

자녀가 $210,000에 매도하면 큰 Capital Gain이 발생할 수 있음

사망 후 상속

사망 당시 주식 가치 $200,000

↓

상속인의 Basis가 일반적으로 사망 당시 Fair Market Value와 관련

↓

$210,000에 매도하면 Gain이 훨씬 작을 수 있음

실제 세금은 개별 상황에 따라 달라지지만 Basis 차이가 왜 중요한지를 보여주는 예입니다.

20. 그렇다면 모든 재산은 Gift하지 말고 상속해야 하나요?

그렇게 단순하지 않습니다.

Estate Planning에서는 다음을 모두 함께 고려해야 합니다.

Estate Tax

Gift Tax

Capital Gains Tax

Medicaid Planning

Creditor Protection

가족관계

자산관리

State Tax

장기요양 계획

따라서 Capital Gains Tax 하나만 보고 큰 재산의 소유권을 결정하면 다른 문제가 생길 수 있습니다.

21. 생명보험금도 상속세와 관련이 있나요?

Life Insurance Death Benefit을 받은 사람이 일반적으로 해당 보험금 자체를 Federal Income Tax상 일반소득으로 처리하지 않는 경우가 많습니다.

하지만 Estate Tax 계산에서는 누가 Policy를 소유했는지 등 구조에 따라 보험금이 Gross Estate에 포함될 수 있는 문제가 있을 수 있습니다.

따라서 고액 Life Insurance는 Estate Planning에서 별도로 검토하는 경우가 많습니다.

22. Retirement Account를 상속받으면 규정이 다릅니다

401(k), Traditional IRA, Roth IRA 등을 상속받는 경우 일반적인 현금이나 집과 동일하게 처리되지 않습니다.

특히 Traditional IRA에는 아직 Income Tax가 납부되지 않은 자금이 포함되어 있을 수 있기 때문에 Beneficiary가 Distribution을 받을 때 Income Tax 문제가 생길 수 있습니다.

또한 Inherited IRA Distribution Rules가 적용됩니다.

따라서:

IRA $200,000 상속 = 세금 없이 현금 $200,000 수령

이라고 단순하게 생각하면 안 됩니다.

23. Inherited IRA는 10-Year Rule을 확인해야 할 수도 있습니다

Secure Act 이후 많은 Non-Spouse Beneficiary에게 10-Year Rule이 적용될 수 있습니다.

하지만 배우자, 장애인, 미성년 자녀 등 Beneficiary 종류와 원래 Account Owner의 상황에 따라 Distribution 규칙이 달라질 수 있습니다.

따라서 IRA나 401(k)를 상속받았다면 일반 상속재산과 별도로 Retirement Account 규정을 확인해야 합니다.

24. 배우자가 IRA를 상속받으면 선택지가 다를 수 있습니다

Surviving Spouse는 다른 Beneficiary보다 더 다양한 선택권이 있을 수 있습니다.

상황에 따라:

자신의 IRA로 Treat

Inherited IRA 유지

등의 선택을 검토할 수 있습니다.

나이와 RMD 상황 등에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 바로 돈을 인출하기 전에 확인하는 것이 좋습니다.

25. 상속받은 돈을 해외에서 받으면 어떻게 되나요?

한국 등 해외에 있는 부모나 친척으로부터 상속받는 경우에는 별도의 International Information Reporting이 필요할 수 있습니다.

외국인으로부터 받은 큰 Gift나 Bequest는 상황에 따라 Form 3520 신고가 관련될 수 있습니다.

따라서:

상속 자체에 Income Tax가 없다

와

아무 정보신고도 필요 없다

는 같은 의미가 아닙니다.

해외 상속은 반드시 별도로 확인하는 것이 좋습니다.

26. 한국 부동산을 상속받았다면?

미국 세법상 신고의무가 있는 사람이 한국 부동산을 상속받은 경우 다음을 함께 확인할 필요가 있습니다.

Foreign Inheritance Reporting

한국 상속세

미국의 Basis

향후 Rental Income

매도 시 Capital Gain

미국으로 송금할 때 자금출처 자료

단순히 한국에서 세금을 냈다고 미국에서 아무것도 확인하지 않아도 되는 것은 아닙니다.

27. 상속받은 현금을 미국으로 송금하면 다시 세금을 내나요?

이미 상속받은 본인의 자금을 해외 본인계좌에서 미국 본인계좌로 송금하는 것 자체가 새로운 Income을 만드는 것은 아닐 수 있습니다.

하지만 큰 금액을 이동할 때는 은행에서 자금출처 관련 자료를 요청할 수 있고 미국의 해외 상속 정보신고도 별도로 확인해야 합니다.

따라서 다음을 보관하세요.

Inheritance Documents

Estate Settlement

Bank Statement

Wire Transfer Record

Foreign Tax Documents

28. 상속재산의 Fair Market Value는 어떻게 증명하나요?

특히 부동산의 Basis를 정하기 위해 사망 당시 Fair Market Value가 중요할 수 있습니다.

다음 자료를 사용할 수 있습니다.

Qualified Appraisal

Estate Tax Appraisal

Date-of-Death Valuation

Brokerage Statement

Property Valuation

부동산이라면 나중에 집을 팔 때까지 해당 평가자료를 장기간 보관하는 것이 좋습니다.

29. 부모가 집을 $100,000에 샀다는 기록은 필요 없나요?

상속재산의 Basis가 사망 당시 Fair Market Value와 관련된다고 해서 부모의 모든 과거 서류가 쓸모없는 것은 아닙니다.

Estate 계산이나 다른 세금문제에서 필요할 수 있습니다.

하지만 상속인의 향후 Capital Gain을 계산할 때는 특히 Date-of-Death Value 자료가 중요합니다.

30. 상속 관련 서류는 오래 보관하세요

상속받았다면 다음 자료를 보관하는 것이 좋습니다.

Death Certificate

Will

Trust Documents

Probate Documents

Estate Settlement Statement

Form 706가 있다면 사본

Appraisal

Date-of-Death Brokerage Statement

Property Deed

Inherited IRA 관련 자료

Foreign Inheritance 관련 서류

상속받은 자산의 Basis 자료

이 자료는 몇 년 또는 수십 년 후 자산을 팔 때 필요할 수 있습니다.

상속과 Gift의 가장 중요한 차이

Gift

생전에 재산을 받음

Gift Tax 규정 확인

일반적으로 Carryover Basis가 중요할 수 있음

Inheritance

사망 후 재산을 받음

Estate Tax 규정 확인

일반적으로 Date-of-Death Fair Market Value와 관련된 Basis 적용 가능

이 차이가 향후 Capital Gains Tax에 큰 영향을 줄 수 있습니다.

2026년 Federal Estate Tax 핵심 숫자

2026년 사망자의 Federal Estate and Gift Tax:

Basic Exclusion Amount = $15,000,000

하지만 이는 모든 가족에게:

“$15 million까지 아무 세금문제도 없다.”

는 의미가 아닙니다.

Lifetime Taxable Gifts, Estate 구성 및 기타 규정을 함께 확인해야 합니다.

상속받았다면 이 순서로 확인하세요

① 어떤 자산을 상속받았는지 확인

↓

② 현금·주식·부동산·Retirement Account 구분

↓

③ Date-of-Death Fair Market Value 확인

↓

④ Cost Basis 자료 확보

↓

⑤ Estate Tax 관련 서류 확인

↓

⑥ State Estate 또는 Inheritance Tax 확인

↓

⑦ 해외상속이면 International Reporting 확인

↓

⑧ Retirement Account이면 Beneficiary Distribution Rule 확인

↓

⑨ 자산 매도 시 Gain/Loss 계산

↓

⑩ 관련 자료 장기간 보관

상속 세금에서 자주 보는 영어

Inheritance
상속

Estate
사망자의 재산 전체 또는 상속재산

Estate Tax
유산세

Inheritance Tax
상속인이 부담할 수 있는 일부 주의 상속세

Beneficiary
상속 또는 보험 등의 수익자

Decedent
사망자

Fair Market Value (FMV)
공정시장가치

Cost Basis
세금상 취득원가

Step-Up in Basis
상속 시 Basis가 사망 당시 가치로 조정되는 것을 흔히 부르는 표현

Date-of-Death Value
사망일 기준 가치

Probate
법원의 상속재산 처리절차

Inherited IRA
상속받은 IRA

세무사에게 사용할 수 있는 영어

“I inherited some property from my parents.”

부모님에게 재산을 상속받았습니다.

“Do I owe income tax on the inheritance?”

이 상속재산에 Income Tax를 내야 하나요?

“What is my basis in the inherited property?”

상속받은 재산의 Basis가 얼마인가요?

“What was the fair market value on the date of death?”

사망일 당시 Fair Market Value가 얼마였나요?

“I inherited a house and plan to sell it.”

집을 상속받았고 매도할 계획입니다.

“I inherited an IRA.”

IRA를 상속받았습니다.

“Do I need to report a foreign inheritance?”

해외에서 받은 상속을 신고해야 하나요?

많이 하는 실수

“상속받은 돈은 전부 일반 Income Tax 대상이다.”

→ 상속 자체와 이후 발생한 소득을 구분해야 합니다.

“상속받은 집은 부모가 산 가격을 그대로 Cost Basis로 사용한다.”

→ 일반적으로 사망 당시 Fair Market Value와 관련된 Basis 규정을 확인해야 합니다.

“부모 재산이 $15 million 이하면 아무 신고도 필요 없다.”

→ Estate Tax 납부 여부와 정보신고·State Tax 등은 별도로 확인해야 합니다.

“상속받은 집을 팔면 매도가격 전체에 세금을 낸다.”

→ Basis와 Selling Expenses 등을 사용해 실제 Gain을 계산합니다.

“Gift와 Inheritance는 세금상 똑같다.”

→ Basis 규정에서 큰 차이가 날 수 있습니다.

“Inherited IRA도 일반 현금상속과 같다.”

→ Retirement Account는 Distribution에 별도의 Income Tax 규정이 있습니다.

“해외상속은 미국과 아무 관계가 없다.”

→ 미국 납세자에게 별도의 International Reporting이 필요할 수 있습니다.

마무리

미국에서 상속세를 이해할 때 가장 중요한 것은 다음 세 가지를 구분하는 것입니다.

상속받는 순간의 세금

Estate 자체의 Estate Tax

상속받은 자산을 나중에 팔거나 사용하면서 발생하는 세금

일반적으로 현금이나 재산을 상속받았다는 이유만으로 그 가치 전체를 일반적인 Federal Income으로 신고하는 구조는 아닙니다.

하지만 상속받은 재산을 나중에 매도하면 Capital Gain 또는 Loss 계산이 필요할 수 있으며, 이때 Cost Basis가 매우 중요합니다.

특히 상속받은 주식이나 부동산은 일반적으로 사망 당시 Fair Market Value와 관련된 Basis가 적용될 수 있기 때문에 Date-of-Death Appraisal과 Brokerage Statement를 반드시 보관하세요.

2026년 Federal Estate and Gift Tax Basic Exclusion Amount는 $15 million이지만, State Tax와 과거 Gift, 해외재산 등은 별도로 확인해야 합니다.

그리고 큰 평가이익이 있는 주식이나 부동산을 자녀에게 넘길 계획이라면 생전 Gift와 사망 후 Inheritance는 향후 Capital Gains Tax 결과가 크게 달라질 수 있습니다.

따라서 큰 자산을 가족에게 이전할 계획이라면 Gift Tax만 보지 말고 Estate Tax + Capital Gains Tax + Cost Basis를 함께 검토하는 것이 중요합니다.

참고: 이 글은 2026년 현재 IRS 공식 자료를 기준으로 작성한 일반적인 미국 세금정보입니다. Estate Tax, Inheritance, Basis, State Tax 및 Foreign Inheritance 규정은 자산 종류와 개인 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 큰 규모의 상속이나 해외상속, Trust 또는 Inherited Retirement Account가 관련되어 있다면 CPA, EA 또는 Estate Planning 전문가에게 확인하는 것이 좋습니다.