미국에서 LLC를 설립하면 사업 준비가 모두 끝났다고 생각하기 쉽습니다.
하지만 실제로는 LLC를 만든 이후부터 세금보고, 사업용 은행계좌, 장부관리, 주정부 등록 유지 등 챙겨야 할 사항이 많습니다.
특히 LLC는 하나의 사업체 형태이지만 LLC라고 해서 모두 같은 방식으로 세금을 내는 것은 아닙니다.
이번 글에서는 미국에서 LLC를 설립한 후 사업자가 알아두어야 할 세금과 기본적인 관리 방법을 쉽게 알아보겠습니다.
LLC를 만들면 세금보고를 따로 해야 할까?
LLC의 세금보고 방법은 소유자가 몇 명인지, 그리고 IRS에 어떤 세금처리 방식을 선택했는지에 따라 달라질 수 있습니다.
일반적으로 LLC는 다음과 같이 구분해서 생각할 수 있습니다.
Single-Member LLC
소유자가 한 명인 LLC입니다.
별도의 세금 선택을 하지 않았다면 연방소득세 목적으로 일반적으로 Disregarded Entity로 취급됩니다.
이 경우 사업의 수입과 비용을 소유자의 개인 세금보고에 포함하여 신고하는 경우가 많습니다.
개인이 운영하는 사업이라면 일반적으로 Form 1040과 Schedule C를 사용하는 경우가 있습니다.
Multi-Member LLC
소유자가 두 명 이상인 LLC입니다.
별도의 세금 선택이 없다면 연방세법상 일반적으로 Partnership으로 취급됩니다.
Partnership으로 과세되는 LLC는 일반적으로 Form 1065를 제출하고 각 소유자에게 Schedule K-1을 제공합니다.
각 소유자는 K-1에 표시된 자신의 소득 등을 개인 세금보고에 반영하게 됩니다.
다만 LLC가 Corporation 또는 S Corporation 방식의 과세를 선택한 경우에는 다른 세금보고 규칙이 적용될 수 있습니다.
LLC를 만들면 세금이 자동으로 줄어들까?
아닙니다.
LLC를 만들었다는 이유만으로 자동으로 세금이 줄어드는 것은 아닙니다.
LLC는 기본적으로 주법에 따라 설립되는 사업체 형태입니다.
반면 실제 세금을 어떻게 계산하고 신고할지는 연방 및 주 세법과 LLC가 선택한 세금처리 방식 등에 따라 결정됩니다.
따라서 인터넷에서 흔히 볼 수 있는 “LLC를 만들면 세금을 절약할 수 있다”는 표현만 보고 LLC를 설립해서는 안 됩니다.
Self-Employment Tax란?
개인사업자나 일부 LLC 소유자가 사업을 통해 순이익을 얻으면 Self-Employment Tax가 적용될 수 있습니다.
직장인은 급여에서 Social Security와 Medicare 관련 세금이 원천징수되지만, 자영업자는 일반적으로 자신의 사업소득에 대해 관련 세금을 직접 부담하게 됩니다.
Self-Employment Tax의 구체적인 계산은 소득과 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
사업의 매출 전체에 단순히 같은 세율을 적용한다고 생각하기보다 사업비용 등을 반영한 순이익과 세법상의 계산 규칙을 확인해야 합니다.
Estimated Tax란?
사업을 시작한 사람이 자주 놓치는 부분이 Estimated Tax(예상세금 또는 추정세금)입니다.
일반 직장인은 회사가 급여에서 세금을 원천징수하여 IRS에 납부합니다.
하지만 개인사업자는 사업소득에서 세금이 자동으로 원천징수되지 않는 경우가 많습니다.
따라서 일정한 세금이 발생할 것으로 예상된다면 연중에 Estimated Tax Payment를 해야 할 수 있습니다.
일반적으로 연중 여러 차례 납부 일정이 있지만 정확한 납부 의무와 금액은 개인의 전체 소득 및 세금 상황에 따라 달라집니다.
필요한 Estimated Tax를 제때 납부하지 않으면 세금보고 시 추가 부담이나 Underpayment Penalty가 발생할 수 있습니다.
LLC가 S Corporation을 선택할 수 있을까?
조건을 충족하는 LLC는 IRS에 신청하여 S Corporation 방식으로 과세되는 것을 선택할 수 있습니다.
여기서 중요한 것은 LLC와 S Corporation이 같은 개념이 아니라는 것입니다.
LLC는 사업체의 법적 형태이고 S Corporation은 연방세법상 특정한 세금처리 방식입니다.
일부 사업자는 사업이 일정 규모 이상으로 성장하면 S Corporation 세금처리를 검토하기도 합니다.
하지만 S Corporation을 선택한다고 무조건 세금을 절약하는 것은 아닙니다.
Payroll, 급여세 신고, 회계비용 등 추가적인 관리가 필요할 수 있습니다.
S Corporation의 Reasonable Compensation이란?
S Corporation 방식으로 운영하면서 소유자가 회사에서 실제로 일을 한다면 Reasonable Compensation, 즉 합리적인 수준의 급여 문제가 중요해질 수 있습니다.
단순히 세금을 줄이기 위해 자신의 급여를 지나치게 낮게 설정하고 나머지를 Distribution으로 받는 방식은 세금 문제를 발생시킬 수 있습니다.
따라서 S Corporation을 고려한다면 단순히 예상 절세액만 계산하기보다 급여와 Payroll Tax, 회계비용 등을 함께 검토하는 것이 좋습니다.
사업용 은행계좌를 따로 만들어야 할까?
LLC를 운영한다면 개인 돈과 사업 자금을 분리하여 관리하는 것이 중요합니다.
사업용 Checking Account를 별도로 만들어 사업 매출은 사업계좌로 받고 사업비용 역시 가능한 한 사업계좌에서 지출하면 장부관리가 쉬워집니다.
예를 들어 개인 식료품비와 사업용 장비 구입비를 하나의 카드에서 계속 사용하면 나중에 어떤 지출이 사업비용인지 구분하기 어려워질 수 있습니다.
또한 LLC의 독립적인 사업체 운영을 보여주는 측면에서도 개인자금과 사업자금을 구분해서 관리하는 것이 좋습니다.
Business Credit Card도 필요할까?
반드시 사업용 신용카드를 만들어야 하는 것은 아닙니다.
하지만 사업 관련 지출이 많다면 Business Credit Card를 별도로 사용하면 비용을 구분하고 기록하기가 편리해질 수 있습니다.
중요한 것은 카드를 몇 개 가지고 있는지가 아니라 개인 지출과 사업 지출을 명확하게 구분하는 것입니다.
사업비용은 모두 세금공제가 될까?
사업을 위해 돈을 사용했다고 해서 모든 지출을 무조건 공제할 수 있는 것은 아닙니다.
일반적으로 사업과 관련하여 Ordinary and Necessary, 즉 해당 사업에서 통상적이고 필요한 비용인지가 중요합니다.
사업 유형에 따라 다음과 같은 비용이 관련될 수 있습니다.
광고비
사업용 소프트웨어
사무용품
사업보험
전문가 비용
일부 차량 관련 비용
사업용 전화 및 인터넷 비용
직원 급여
사업장 임대료
하지만 개인적인 지출을 사업비용으로 처리해서는 안 됩니다.
또한 자동차, 식사, 홈오피스 등에는 별도의 세법상 요건과 제한이 있을 수 있습니다.
영수증은 얼마나 중요할까?
사업비용을 기록할 때는 영수증과 관련 자료를 잘 보관하는 것이 중요합니다.
단순히 은행이나 신용카드 명세서에 결제내역이 있다는 것만으로는 해당 비용의 사업 목적을 충분히 설명하기 어려운 경우가 있습니다.
가능하면 영수증, Invoice, 계약서 및 결제기록 등을 함께 보관하는 것이 좋습니다.
전자 영수증이라면 폴더를 만들어 연도별 또는 비용 종류별로 정리하는 방법도 있습니다.
Bookkeeping이란?
Bookkeeping은 사업의 수입과 지출을 기록하고 관리하는 것을 의미합니다.
사업 규모가 작을 때는 간단한 스프레드시트로 관리할 수도 있고, 사업이 커지면 회계 프로그램을 사용하는 방법도 있습니다.
최소한 다음 내용은 지속적으로 기록하는 것이 좋습니다.
사업 매출
사업비용
은행 입출금
신용카드 사용내역
Invoice
세금 납부내역
1년 동안 아무것도 정리하지 않다가 세금보고 직전에 모든 거래를 확인하려면 상당한 시간이 필요할 수 있습니다.
따라서 매달 정기적으로 장부를 정리하는 것이 좋습니다.
LLC의 Annual Report란?
LLC는 설립 후에도 주정부 등록을 유지하기 위해 Annual Report, Annual Registration 또는 Periodic Report 등을 제출해야 하는 경우가 있습니다.
명칭과 제출주기, 비용은 주마다 다릅니다.
기한을 놓치면 Late Fee가 발생하거나 LLC의 상태가 좋지 않게 변경될 수 있으며, 장기간 처리하지 않으면 행정적으로 사업체가 해산되는 문제가 발생할 수도 있습니다.
따라서 LLC를 설립한 주의 공식 웹사이트에서 유지요건과 제출기한을 확인해야 합니다.
Registered Agent 정보도 관리해야 한다
LLC를 설립할 때 지정했던 Registered Agent의 정보도 계속 관리해야 합니다.
Registered Agent는 소송서류나 정부의 공식 통지 등을 받을 수 있도록 지정된 개인 또는 회사입니다.
주소나 Agent가 변경되었다면 해당 주의 규정에 따라 정보를 변경해야 할 수 있습니다.
Business License도 확인해야 한다
LLC를 만들었다고 해서 모든 사업허가를 받은 것은 아닙니다.
사업 종류와 지역에 따라 별도의 Business License 또는 Permit이 필요할 수 있습니다.
주정부뿐 아니라 City나 County 차원의 허가가 필요한 경우도 있습니다.
식품, 건설, 미용, 의료 관련 서비스 등 특정 업종에는 추가적인 면허나 허가가 필요할 수도 있습니다.
따라서 LLC 등록과 Business License는 별개의 문제라고 이해하는 것이 좋습니다.
Sales Tax는 어떻게 해야 할까?
상품이나 특정 서비스를 판매하는 사업이라면 Sales Tax 문제도 확인해야 합니다.
Sales Tax 규정은 주마다 다르며 어떤 상품이나 서비스가 과세 대상인지도 차이가 있습니다.
필요한 경우 주정부에 Sales Tax 관련 등록을 하고 고객에게 세금을 징수한 후 정해진 기간에 신고·납부해야 할 수 있습니다.
온라인 판매의 경우에도 사업 활동과 판매지역 등에 따라 Sales Tax 의무가 발생할 수 있으므로 주의해야 합니다.
직원을 고용한다면?
LLC에서 직원을 고용한다면 Payroll과 관련된 추가 의무가 발생할 수 있습니다.
직원 급여에서 필요한 세금을 원천징수하고 고용주가 부담해야 하는 세금을 납부해야 할 수 있습니다.
또한 W-2 발급, Payroll Tax 신고, 주정부의 고용 관련 등록 등도 필요할 수 있습니다.
직원과 Independent Contractor를 잘못 구분하면 세금 및 노동법 문제가 발생할 수 있으므로 단순히 1099를 발급하면 모두 Independent Contractor가 되는 것은 아닙니다.
LLC를 운영하면서 자주 하는 실수
LLC를 처음 운영할 때 특히 주의할 부분이 있습니다.
개인 돈과 사업 돈을 섞어서 사용하기
사업비용 영수증을 보관하지 않기
Estimated Tax를 생각하지 않기
Annual Report 또는 Registration 기한을 놓치기
개인 지출을 사업비용으로 처리하기
사업허가와 Sales Tax 등록을 확인하지 않기
LLC를 만들면 자동으로 세금이 줄어든다고 생각하기
사업 초기부터 이런 부분을 정리해 두면 나중에 세금보고를 준비하기가 훨씬 수월해질 수 있습니다.
LLC 설립 후 기본 관리 체크리스트
LLC를 만들었다면 다음 순서로 자신의 사업을 점검해 보는 것이 좋습니다.
EIN 등 필요한 세금번호 확인
사업용 은행계좌 개설
개인자금과 사업자금 분리
Bookkeeping 시작
필요한 Business License 확인
Sales Tax 등록 필요 여부 확인
Estimated Tax 납부 필요 여부 확인
Annual Report 또는 Registration 일정 기록
Registered Agent 정보 유지
연말 세금보고 자료 정리
사업의 종류와 운영하는 주에 따라 추가적인 절차가 필요할 수 있습니다.
마무리
LLC는 설립하는 것보다 설립 후 제대로 관리하는 것이 더 중요합니다.
LLC를 만들었다고 해서 자동으로 세금이 줄어드는 것도 아니며 모든 사업허가가 자동으로 해결되는 것도 아닙니다.
사업용 계좌를 분리하고 수입과 지출을 꾸준히 기록하며 Estimated Tax, 주정부 등록, Business License 및 Sales Tax 등의 의무를 확인해야 합니다.
특히 LLC의 세금처리는 Single-Member, Multi-Member, S Corporation 또는 Corporation 선택 여부 등에 따라 크게 달라질 수 있습니다.
사업이 커지거나 세금구조가 복잡해진다면 CPA, EA 또는 관련 전문가와 상담하여 자신의 사업에 맞는 방법을 결정하는 것이 좋습니다.
※ 이 글은 일반적인 미국 사업 및 세금정보 제공을 목적으로 하며 개인별 세무·회계·법률 자문을 대신하지 않습니다.