미국에서 온라인 쇼핑몰, 청소업, 식당, 컨설팅, 프리랜서 또는 각종 소규모 사업을 시작하려고 하면 Sole Proprietorship과 LLC라는 용어를 자주 접하게 됩니다.

처음 사업을 시작하는 사람에게는 “사업자등록만 하면 되는 것인지”, “LLC를 반드시 만들어야 하는지”, “LLC를 만들면 세금을 적게 내는지” 등이 헷갈릴 수 있습니다.

Sole Proprietorship과 LLC는 사업을 운영하는 방식과 법적 책임 측면에서 중요한 차이가 있습니다.

이번 글에서는 미국에서 소규모 사업을 시작할 때 알아두면 좋은 Sole Proprietorship과 LLC의 기본적인 차이를 쉽게 살펴보겠습니다.

Sole Proprietorship이란?

Sole Proprietorship은 우리말로 흔히 개인사업 또는 개인사업자 형태로 이해할 수 있습니다.

한 사람이 사업을 소유하고 운영하는 가장 단순한 형태 중 하나입니다.

별도의 법인을 설립하지 않고 개인이 사업을 시작하면 상황에 따라 Sole Proprietorship 형태로 사업하게 될 수 있습니다.

예를 들어 개인이 자신의 이름으로 프리랜서 업무를 시작하거나 소규모 서비스를 제공하는 경우가 이에 해당할 수 있습니다.

Sole Proprietorship의 가장 큰 특징은 사업주와 사업체가 법적으로 별개의 독립된 법인으로 분리되지 않는다는 점입니다.

Sole Proprietorship의 장점

Sole Proprietorship은 구조가 비교적 단순합니다.

사업 형태에 따라 별도의 법인 설립 절차가 필요하지 않기 때문에 처음 사업을 시작하기가 상대적으로 간단할 수 있습니다.

또한 사업에서 발생한 소득과 비용을 일반적으로 개인 세금보고와 함께 신고합니다.

하지만 사업 종류와 지역에 따라 Business License, Permit, DBA 등의 등록이 필요할 수 있습니다.

따라서 Sole Proprietorship이라고 해서 아무런 등록이나 허가 없이 모든 사업을 할 수 있다는 의미는 아닙니다.

Sole Proprietorship의 단점

가장 중요한 부분은 개인과 사업의 법적 책임이 분리되지 않는다는 점입니다.

사업 과정에서 채무나 법적 문제가 발생하면 상황에 따라 사업주의 개인 자산에도 영향을 줄 가능성이 있습니다.

예를 들어 사업과 관련하여 큰 채무나 소송이 발생했을 경우 법인 형태의 사업보다 개인적인 책임 위험이 커질 수 있습니다.

사업 규모와 위험이 커질수록 이 부분을 중요하게 고려해야 합니다.

LLC란?

LLC는 Limited Liability Company의 약자입니다.

미국에서 소규모 사업자가 많이 사용하는 사업체 형태 중 하나입니다.

LLC를 설립하면 일반적으로 사업체가 소유자와 구분되는 별도의 법적 사업체가 됩니다.

LLC의 중요한 특징 중 하나는 이름 그대로 Limited Liability, 즉 제한적 책임 보호입니다.

적절하게 운영된 LLC에서는 일반적으로 사업의 채무나 법적 책임으로부터 소유자의 개인 자산을 보호하는 데 도움이 될 수 있습니다.

하지만 LLC를 만들었다고 해서 모든 상황에서 개인의 책임이 완전히 없어지는 것은 아닙니다.

개인 보증을 제공했거나 본인의 불법행위 또는 기타 특정 상황에서는 개인적인 책임이 발생할 수 있습니다.

LLC를 만들면 세금을 적게 낼까?

많이 오해하는 부분입니다.

LLC를 설립했다고 해서 자동으로 세금이 줄어드는 것은 아닙니다.

LLC는 주법에 따라 만들어지는 사업체 형태이고, 연방세법에서는 LLC의 소유자 수와 선택한 세금처리 방식 등에 따라 다르게 취급될 수 있습니다.

예를 들어 한 명이 소유한 Single-Member LLC는 별도의 세금 선택을 하지 않는 경우 연방소득세 목적으로 일반적으로 소유자와 분리되지 않는 Disregarded Entity로 취급될 수 있습니다.

이 경우 사업소득과 비용을 개인 세금보고에 포함하여 신고하는 경우가 많습니다.

두 명 이상이 소유한 LLC는 기본적으로 Partnership으로 과세될 수 있으며, 조건을 충족하면 LLC가 Corporation 또는 S Corporation 방식의 세금처리를 선택하는 경우도 있습니다.

따라서 LLC는 사업체의 법적 형태이고 세금처리는 별도의 문제라고 이해하는 것이 중요합니다.

Single-Member LLC란?

소유자가 한 명인 LLC를 Single-Member LLC라고 합니다.

혼자서 사업을 운영하면서 LLC의 책임보호 구조를 이용하고 싶은 사람들이 많이 선택하는 형태입니다.

연방소득세 측면에서는 별도의 선택이 없다면 일반적으로 Disregarded Entity로 취급됩니다.

따라서 개인사업자와 비슷한 방식으로 사업소득을 개인 세금보고에 포함할 수 있습니다.

하지만 법적인 사업체 구조에서는 Sole Proprietorship과 LLC가 동일한 것은 아닙니다.

Multi-Member LLC란?

소유자가 두 명 이상인 LLC를 일반적으로 Multi-Member LLC라고 합니다.

연방세법상 별도의 선택을 하지 않는 경우 일반적으로 Partnership으로 취급될 수 있습니다.

Partnership으로 과세되는 경우 LLC가 관련 세금보고를 하고 각 소유자에게 Schedule K-1이 발행될 수 있습니다.

소유자는 K-1에 표시된 자신의 소득 등을 개인 세금보고에 반영합니다.

LLC와 S Corporation은 같은 것일까?

아닙니다.

LLC와 S Corporation을 같은 사업체 종류라고 생각하는 경우가 많지만 개념이 다릅니다.

LLC는 주법에 따라 만들어지는 사업체 형태이고, S Corporation은 연방세법상의 특정 세금처리 방식입니다.

일정한 요건을 충족한 LLC가 IRS에 신청하여 S Corporation 방식으로 과세되는 것을 선택할 수도 있습니다.

S Corporation을 선택하면 급여, Payroll Tax, 합리적인 급여(Reasonable Compensation) 등 추가로 고려해야 할 사항이 생길 수 있습니다.

따라서 단순히 “S Corp을 선택하면 세금을 무조건 줄일 수 있다”는 식으로 판단해서는 안 됩니다.

사업소득과 상황을 고려하여 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

EIN이란?

사업을 시작하면 EIN이라는 용어도 자주 듣게 됩니다.

EIN은 Employer Identification Number의 약자로 IRS가 사업체 등에 부여하는 연방 세금 식별번호입니다.

직원을 고용하거나 특정 형태의 사업체를 운영하는 경우 EIN이 필요할 수 있습니다.

Single-Member LLC도 상황에 따라 EIN을 받아 사업용 은행계좌 개설 등에 사용하는 경우가 많습니다.

EIN은 IRS를 통해 신청할 수 있습니다.

DBA란?

DBA는 일반적으로 Doing Business As를 의미합니다.

자신의 법적 이름이나 등록된 사업체 이름과 다른 이름으로 사업할 때 지역 규정에 따라 DBA 또는 Trade Name 등록이 필요할 수 있습니다.

예를 들어 John Smith라는 개인이 ABC Cleaning Service라는 이름으로 사업을 운영하는 경우 해당 지역의 규정에 따라 상호 등록이 필요할 수 있습니다.

DBA 등록 규칙은 주와 카운티 등에 따라 다르므로 사업을 운영할 지역의 규정을 확인해야 합니다.

LLC는 어디에서 설립할까?

LLC는 일반적으로 주(State)에 등록합니다.

각 주마다 LLC 설립 절차와 비용, 연례보고 및 유지 요건이 다릅니다.

인터넷에서는 Delaware나 Wyoming 같은 주에 LLC를 만들라는 내용을 쉽게 볼 수 있습니다.

하지만 실제로 다른 주에서 사업을 운영하면서 별도의 주에 LLC를 설립하면 사업을 실제로 하는 주에서 Foreign LLC 등록 등이 추가로 필요할 수 있습니다.

결과적으로 등록비와 관리업무가 더 늘어날 수도 있습니다.

따라서 단순히 특정 주가 유명하다는 이유만으로 결정하기보다 실제로 사업을 운영하는 주의 규정과 자신의 사업 형태를 고려하는 것이 중요합니다.

Registered Agent란?

LLC를 만들 때 Registered Agent라는 용어를 볼 수 있습니다.

Registered Agent는 회사의 공식적인 법률문서나 정부 통지 등을 받을 수 있도록 지정된 개인 또는 회사입니다.

주마다 Registered Agent에 대한 요구사항이 있습니다.

본인이 요건을 충족한다면 직접 Registered Agent가 될 수 있는 경우도 있고, 전문 Registered Agent 서비스를 이용할 수도 있습니다.

다만 Registered Agent의 주소가 공개 기록에 나타날 수 있는지 등 개인정보 측면도 확인하는 것이 좋습니다.

LLC를 만들면 사업용 은행계좌가 필요할까?

LLC를 운영한다면 개인 돈과 사업 자금을 분리하여 관리하는 것이 매우 중요합니다.

사업용 은행계좌를 별도로 사용하면 사업의 수입과 비용을 관리하기 쉬워지고 세금보고를 준비할 때도 도움이 됩니다.

특히 LLC의 책임보호를 중요하게 생각한다면 개인자금과 사업자금을 무분별하게 섞어서 사용하는 것을 피하는 것이 좋습니다.

사업 관련 수입과 지출을 별도의 Business Checking Account를 통해 관리하는 방법을 고려할 수 있습니다.

LLC에도 유지비가 있을까?

LLC는 한 번 설립했다고 모든 절차가 끝나는 것은 아닙니다.

주에 따라 다음과 같은 비용이나 의무가 있을 수 있습니다.

Annual Report 또는 Periodic Report

연간 또는 정기 등록비

Franchise Tax 또는 기타 주정부 비용

Registered Agent 비용

Business License 갱신

각 주의 규정이 다르기 때문에 LLC를 설립하기 전에 설립비용뿐만 아니라 매년 유지하는 데 필요한 비용도 확인하는 것이 중요합니다.

Sole Proprietorship과 LLC 중 어느 것이 좋을까?

모든 사업자에게 하나의 정답이 있는 것은 아닙니다.

사업 규모가 매우 작고 위험이 낮으며 단순한 형태로 시작하고 싶다면 Sole Proprietorship을 고려할 수 있습니다.

반대로 사업의 법적 책임을 개인과 어느 정도 분리하고 싶거나 사업 규모를 키울 계획이 있다면 LLC를 고려할 수 있습니다.

하지만 LLC가 모든 법적 위험을 막아주는 것은 아니며 사업 종류에 따라 Business Liability Insurance와 같은 별도의 보험도 필요할 수 있습니다.

사업을 시작하기 전에 확인해야 할 것

사업을 시작하기 전에 최소한 다음 사항은 확인하는 것이 좋습니다.

어떤 사업체 형태로 운영할 것인가?

사업자 이름은 무엇으로 할 것인가?

LLC 또는 DBA 등록이 필요한가?

EIN이 필요한가?

Business License나 Permit이 필요한가?

사업용 은행계좌가 필요한가?

판매세(Sales Tax) 관련 등록이 필요한가?

사업보험이 필요한가?

연방·주·지역 세금 의무는 무엇인가?

사업의 종류와 운영 지역에 따라 필요한 절차가 달라질 수 있습니다.

Sole Proprietorship과 LLC 간단 비교

Sole Proprietorship

설립과 운영이 비교적 단순하지만 사업과 개인이 법적으로 별도의 독립 법인으로 분리되지 않습니다.

LLC

주정부에 등록하여 만드는 별도의 사업체 형태로, 적절하게 운영하면 소유자의 개인 책임을 제한하는 데 도움이 될 수 있습니다. 대신 설립비와 지속적인 관리 의무가 발생할 수 있습니다.

따라서 단순히 비용만 비교하기보다 사업에서 발생할 수 있는 위험과 앞으로의 사업 규모를 함께 고려하는 것이 좋습니다.

마무리

미국에서 개인사업을 시작할 때 Sole Proprietorship과 LLC의 차이를 이해하는 것은 매우 중요합니다.

Sole Proprietorship은 비교적 간단하게 시작할 수 있다는 장점이 있지만 사업과 개인의 법적 책임이 분리되지 않습니다.

LLC는 적절하게 운영하면 사업과 개인을 법적으로 구분하고 개인 자산에 대한 책임을 제한하는 데 도움이 될 수 있지만 설립과 유지에 추가적인 비용과 행정업무가 발생할 수 있습니다.

또한 LLC를 만들었다고 해서 자동으로 세금이 줄어드는 것은 아닙니다.

사업체의 법적 구조와 세금처리는 별개의 문제이므로 자신의 사업 규모, 소득, 책임 위험 및 운영하는 주의 규정을 종합적으로 고려하여 결정하는 것이 좋습니다.

※ 이 글은 일반적인 미국 사업정보 제공을 목적으로 하며 법률·세무 또는 회계에 대한 전문적인 조언을 대신하지 않습니다.